Wwft Nieuws

Terug naar overzicht

01-05-2024

Financial Intelligence Unit - Nederland (FIU-NL) stelt nieuwe witwas-typologieën vast voor buitenlandse rechtspersonen en vastgoed.

Op basis van Nederlandse witwas-jurisprudentie heeft de FIU-NL in 2024 de volgende 19 witwas-typologieën vastgesteld in het kader van buitenlandse rechtspersonen en vastgoed:

1. Een buitenlandse rechtspersoon met een bankrekening in een land dat een bankgeheim heeft of had ten tijde van de transactie en via die bankrekening direct of indirect vastgoed financierde.
2. Contanten die worden gestort op een bankrekening van een buitenlandse rechtspersoon, bij een bancaire instelling in een land dat een bankgeheim heeft of had ten tijde van die storting(en) waarbij de contanten fysiek naar dat land worden gebracht.
3. Grote contante bedragen die worden gestort of opgenomen (voor bijvoorbeeld verbouwingen, (deel)betaling van een woning of auto) op of vanaf de bankrekening van een buitenlandse rechtspersoon.
4. De bankrekening van een buitenlandse rechtspersoon wordt direct of indirect gevoed door contante stortingen (indirect bijvoorbeeld via overboekingen vanaf andere bankrekeningen).
5. Een buitenlandse rechtspersoon waarbij de geregistreerde UBO niet dezelfde persoon is als de werkelijke UBO.
6. Een buitenlandse rechtspersoon waarbij de geregistreerde UBO verwant is aan de werkelijke UBO.
7. Het door een verwant persoon (familie, vrienden, trustee, etc.) van de werkelijke of geregistreerde UBO laten storten of opnemen van contanten op of vanaf de bankrekening van de buitenlandse rechtspersoon.
8. Legale inkomsten en (buitenlands) vermogen, zoals bekend bij de Belastingdienst, bieden geen verklaring voor uitgevoerde transactie(s) en/of het vermogen van een (werkelijke) UBO van een buitenlandse rechtspersoon.
9. Een buitenlandse rechtspersoon die vastgoed in bezit heeft en of financiert en niet voldoet aan haar belastingaangifte verplichting, in het land waar die verplichting geldt.
10. Er is sprake van een (verhulde) zelftransactie (bijvoorbeeld de (werkelijke) UBO van de buitenlandse rechtspersoon is dezelfde persoon als de begunstigde van een lening, hypotheek, schenking, loan-back).
11. Eigenschapsstructuur/zeggenschapsstructuur van de buitenlandse rechtspersoon lijkt gericht op verhulling van de werkelijke UBO (bijvoorbeeld door aan aandelenoverdracht of een UBO wissel ten tijde van de vastgoedtransactie).
12. De (werkelijke) UBO van een buitenlandse rechtspersoon of een aan die UBO verwant persoon verkoopt zijn woning aan de eigen buitenlandse rechtspersoon en blijft in die woning wonen.
13. Een natuurlijk persoon die geen formele rol (meer) heeft in een buitenlandse rechtspersoon handelt en/of neemt beslissingen alsof hij UBO is van die buitenlandse rechtspersoon.
14. Vastgoed dat wordt aangekocht door een buitenlandse rechtspersoon en dat wordt bewoond / gehuurd door familie of vrienden van de (werkelijke) UBO van die buitenlandse rechtspersoon.
15. Een buitenlandse rechtspersoon die vastgoed heeft of financiert waarbij de bewoners van dat vastgoed geen huur betalen (zoals wel is afgesproken in de huurovereenkomst).
16. Een buitenlandse rechtspersoon die een (hypothecaire) lening verstrekt;
- waarbij de afgesproken aflossing en/of rentebetaling niet wordt nagekomen, of;
- waarbij de betalingsafspraken niet worden nagekomen en waarop geen aanmaning tot betaling volgt, of;
- aan iemand voor wie het onmogelijk is een reguliere hypotheek en/of lening te krijgen, of;
- aan iemand die onvoldoende (legaal) inkomen heeft om aan de betalingsverplichtingen te voldoen.
17. Een buitenlandse rechtspersoon betaalt voor een object (vastgoed, auto) en dat object wordt geleverd of komt op naam van een natuurlijk persoon.
18. Een buitenlandse rechtspersoon die gebruik maakt van valse stukken als verhullingshandeling zoals koopovereenkomsten, hypotheekovereenkomsten, leenovereenkomsten, huurovereenkomsten en facturen ter onderbouwing van een transactie.
19. Een buitenlandse rechtspersoon waarvan de UBO verhult dat hij/zij feitelijk woonachtig is in Nederland.

Tevens blijkt uit het jurisprudentie-onderzoek naar buitenlandse rechtspersonen en vastgoed dat er 13 bestaande typologieën passen bij dit thema. Deze zijn te raadplegen via onderstaande link.

Witwas typologieën FIU-NL

Terug naar overzicht