Wwft Nieuws

Terug naar overzicht

22-04-2026

Belastingfraude als gronddelict bood uitkomst voor veroordeling voor witwassen, omdat het zes-stappenplan door het gerechtshof werd afgewezen.

In een recente uitspraak van het Gerechtshof 's-Hertogenbosch bood bij een veroordeling voor witwassen niet het zes-stappenplan uitkomst, maar belastingfraude als gronddelict.

Het OM probeerde in deze zaak het inmiddels gangbare pad te bewandelen:
We hebben geen legale herkomst kunnen vaststellen, dus:
“het kan niet anders dan dat het crimineel geld is”

Volgens het hof heeft het OM de verklaring(en) van verdachte en medeverdachte over de herkomst van de gelden onvoldoende kunnen weerleggen, waardoor het zes-stappenplan voor witwassen terzijde werd geschoven.

Maar tegelijk werd óók een concreet gronddelict genoemd en ten laste gelegd, namelijk: belastingfraude. Dit bracht het hof ertoe om te beoordelen of belastingfraude in aanmerking kon komen als gronddelict voor het tenlastegelegde witwassen.

Hiertoe diende bij het hof de volgende bewijsoverwegingen:
- Er werd door verdachte(n) structureel geen belasting betaald – nergens ter wereld;
- Er vonden winstverschuiving naar Hongkong plaats via kunstmatige constructies;
- Er was sprake van ABC-transacties zonder economische realiteit;
- Er werden opzettelijk onjuiste belastingaangiften gedaan; en
- Er was sprake van vermenging van illegaal en legaal vermogen.

> Conclusie van het hof: belastingfraude vormt het gronddelict en het vergaarde vermogen is dus (deels) afkomstig uit misdrijf waardoor witwassen bewezen kan worden.

> Deze uitspraak onderstreept dat het zes-stappenplan (veroordeling zonder gronddelict) niet altijd een vangnet voor bewijsproblemen is, zeker als een legale herkomst niet volledig is uit te sluiten.

>Voor Wwft poortwachters (zoals accountants en belastingadviseurs) en compliance professionals:
Let dus goed op (internationale) fiscale structuren in klantendossiers, want die kunnen rechtstreeks leiden tot witwassen en realiseer je dat belastingontduiking een potentiële witwasbron is.

De uitspraak is te lezen via onderstaande link.

Uitspraak: Gerechtshof 's-Hertogenbosch

Terug naar overzicht